（一）构建特色内审体系。秦农银行成立于2015年，是在原西安市城区六家农村信用合作联社基础上，组建的一家农村商业银行。2017年又吸收合并了六家区县级农村信用合作联社，现有营业机构298个。成立初期，为确保内部审计权威性、独立性和公正性，秦农银行科学设计和建立了内部审计的新型组织构架。 一是建立双重领导体制。董事会下设立审计委员会，检查、评价内审部门工作，总行层面设立稽核审计部，对董事会负责，接受监事会的指导，监事长协助董事长分管本行内部审计工作，确立了内审部门向董事会、监事会的双向报告制度。二是实施垂直管理制度。稽核审计部下设7个区域稽核中心，作为稽核审计部的派出机构，接受稽核审计部的统一管理，对分支机构实施定向审计监督，确保审计责任的落实。同时实现区域稽核中心审计人员考核、薪酬、激励与被审计机构的有效隔离，保证内审机构和人员的独立性。三是加强内部制度建设。建立健全了内部审计制度体系，完善了规范审计全流程操作细则，统一了审计作业标准，为全行内部审计工作有序开展提供了有效的保障。

（二）加强审计队伍建设。审计人员的专业知识和业务能力，是决定内部审计工作质量的基本因素，打造一支专业知识结构合理、适应新时代发展要求的内部审计队伍，是加强内部审计建设的必要手段。一是建立自主学习机制。审计人员每周开展不少于4个小时的个人自学，学习内容包括各业务条线规章制度、操作规程等方面。二是建立业务学习交流平台。搭建了内部审计交流学习群，定期发布内部审计新理念、工作方法、工作动态及经验分享等。三是着重专业培训。每年邀请同业专业人员、专业机构或者在内控、内审方面具有权威性的专家教授为审计人员进行授课，从理论和实践两个方面提升其任职能力。四是建立“逢审必训、逢训必考”工作机制。在开展每项审计任务前，对审计方案进行深度解读，并针对培训内容进行现场考试，确保审计人员吃透项目审计重点、方法和标准。五是鼓励获取相关行业资格。支持和鼓励审计人员参加职称考试、资格考试以及继续教育，由易至难取得更高层次执业证书。

（三）提升信息技术手段。着力开发以风险为导向，以数据挖掘和数据分析为手段，以风险预警、疑点跟踪和问题查证为主线的审计信息系统，不仅能够进一步提升审计电子化水平，扩大审计范围，并且能够缩短审计周期，保证审计质量。2017年秦农银行全面上线审计信息系统，实现了对全行业务主要风险的持续监测，通过审计系统串联业务系统数据表，设计并投产虚增存款、借冒名贷款、指标监测等200余个大数据模型，涵盖了授信业务类、会计规范类、面向传票管理、客户账户信息类、柜员管理类、可疑交易类、预警类等多个领域。截至目前，各类审计项目累计使用模型94个次，提供可疑数据165800余条，落实风险点300余条。

二、健全三大运行机制，强成果运用之基

   建立健全行之有效的内部审计工作机制是保障审计成果运用的基石，是全面提升审计工作质量，提高审计成果水平的必要手段。

（一）构建多层次沟通机制。一是建立与被审计机构沟通机制。每次审计结束后，审计组召开离场审计沟通会议，对审计发现问题逐个与被审计机构沟通确认，达成初步整改意见，并通过进一步交流消除误会、对立，从而达到统一认知。以审计结果为依据，建立问题整改台账，通过细化“问题台账”做到每个问题“有账可查、有据可循”，对无法整改的问题，持续关注其风险变化情况，跟踪检查整改进度。二是加强横向业务交流。对审计发现的问题与业务管理部门交流沟通，讨论分析问题形成的原因，厘清各级责任，将制度性、机制性问题，纳入总行层面问题台账，提出改进意见，完善顶层设计。三是建立三方联动机制。通过开展审计项目质量评审会的方式搭建了业务管理部门、稽核审计部门、被审计机构之间的业务沟通平台，共享审计成果，从而提升了内部审计工作质量，也进一步促进了全行的业务发展和合规经营。四是开通重大问题上报“直通车”。根据审计发现问题的风险、性质和影响等因素，对特别重大的违规问题以签报形式直接向监事会、董事会、经营层报告。

（二）提升运用意识机制。对存在屡查屡犯或整改不力的机构，通过召开整改推进会，面对面的与其交流审计典型案例，分析问题产生的成因、存在的风险点，探讨解决方案，传导合规理念。通过交流沟通，被审计机构进一步对内部审计职能领会理解，风险意识和问题意识得到进一步加强，整改成效显著提升。

（三）挖掘成果价值机制。充分发挥“稽核审计部-稽核中心”两级管理优势，在审计成果开发过程中，稽核中心着重负责收集证据、原始材料及形成半成品、初级产品，根据审计发现问题，现场制止违规违纪行为，督促被审计机构制定整改措施和方案，防范和化解经营风险；稽核审计部通过召开审计项目评审会，组织力量对稽核中心反馈的初步审计成果进行提炼、综合分析和再加工，特别注重从体制、机制和制度上发现系统性问题，研究制定系统的风险化解方法，在总行层面对带有普遍性、倾向性、规律性的问题，提出解决问题的建议。

（四）建立审计奖惩机制。一是推行违规积分管理。为有效解决被审计机构屡查屡犯违规问题，稽核审计部出台了《违规行为积分管理办法》，结合审计结果以及整改情况，实施积分管理，积分结果分为优、良、中、差四个等次，对于连续两个年度保持优秀等次的机构，授予该机构“优秀单位”称号，并享受现金奖励和下一年度“免审”待遇；另一方面对于连续三年年度积分等级不合格的，稽核审计部门将建议人力资源部门对被审计机构负责人进行降职处理，且几年内不得重新提拔。通过对审计结果与被审计单位、责任人切身利益深度关联，有效提升了全员合规意识，促进了改善工作绩效，提高了经营管理水平。二是强化问责机制。对审计中发现的一般性问题，根据问题情节严重性对被审计机构主要负责人进行经济处罚，并责令其对相关责任人进行处理。对审计发现的重大违规违纪问题，稽核审计部将问题移交至监察室。

三、协同改进实现提升，求成果运用之实

全面运用审计成果，与各方建立协同监管体系，是促进秦农银行持续健康发展的实质核心。几年来，秦农银行内部审计成果得到了被审计机构、业务管理部门、管理层全方位的应用。

（一）全面运用促合规。随着秦农银行内部审计力度的增强以及审计理念的不断深入，从业人员合规意识逐步提升，业务操作违规性问题直线下降，审计成果被审计机构广泛应用。例如审计发现的已被核销的贷款，在其他机构以家庭其他成员又申请了新增贷款，审计风险提示后，机构立即采取措施向借款人收回了新发放的贷款；通过审计信息系统可疑数据监测发现，某支行下级机构短时间内发放商用房按揭贷款突增约xx万元xx多笔，经风险提示后，该支行立即组织核查，发现该商用房按揭贷款项目存在较大风险，且办理中存在多处违规行为，支行针对该风险及时对责任人进行工作调整，并采取防控措施，将问题遏止在萌芽状态，目前该项目xx多笔商用房按揭贷款状态正常，风险得到有效控制。如今，部分支行对拿不准的问题，在办理前除了向业务部门沟通外，还主动向审计人员咨询，共同分析业务风险点，研究问题解决方案，内部审计工作已成为合规文化的“守护者”。

（二）注重协同促提升。从深化与业务管理部门工作机制协作为着眼点，通过及时向业务部门反馈审计发现问题、管理建议书、风险提示，促进全行业务管理水平的提升。几年来，稽核审计部针对审计发现的难解决、以及内部控制缺陷等问题编写了《管理建议书》共计15份，提出管理建议78条，工作成果得到广泛的高度重视和充分认可。截至目前，业务管理部门已采纳管理建议58条，其中修订和完善了相关制度25个，涉及授权管理、科技信息、固定资产管理、信贷等多个领域，进一步健全了全行制度体系，增强了业务部门履职意识和管理主动性。其次，审计过程中对发现的典型问题，主动向业务管理部门进行风险提示，并提出相应的整改建议。风险提示发布后，得到辖内机构高度重视，使一些风险性问题得到及时、有效化解，大大前移了风险防范关口。内部审计已真正成为业务伙伴的“同行者”和风险识别的“预警者”。

（三）聚焦战略明方向。秦农银行内部审计逐步向以服务为主的增值型审计转变，为全行有效管控风险、提高核心竞争力等工作多次提出审计建议，致力于成为高级管理层的“参谋者”。

一是在经营管理工作中被广泛应用。在秦农银行组织的2018年“方圆奖”评选过程中，某机构在初选时被评为“二等奖”。稽核审计部复评时，将该机构在年度经营过程中存在违规行为及时通告评审委员会，评审委员会最终取消该支行被评选资格。其次，在对某机构审计过程中发现其新增授信不良率突增，机构负责人负有直接责任，但由于该负责人已调往其他支行，人力资源部根据审计意见，取消该负责人调动命令，由稽核审计部责成其回原支行清收不良贷款，挽回经济损失。此外，在“两优一先”评选、发展党员等方面，人力资源部主动征求稽核审计部意见，根据对评选对象的审计核查结果确定评选资格。

二是在党委巡察工作中被作为重点。巡察工作是秦农银行党委开展全行从严管理，提高全行健康发展的有效手段。巡察办坚持以问题为导向，靶向精准聚焦，尤其是把审计发现问题作为巡察工作的重点。对审计整改落实不力的机构，实行“一票否决”。

三是受到董事会高度重视。对于审计发现的涉及全局的重大问题，如流动性管理、关联交易管理等，由审计委员会向董事会反馈，得到了董事会的高度重视，并及时完善了顶层设计。

四是被监事会列为常态化工作。秦农银行监事会为推动审计发现长期未能整改问题的有效落实，开展了专项督导检查活动。对现场督导检查发现的问题，及时向董事会及高级管理层进行通报，使管理层充分了解和掌握各级机构在有关业务领域存在的问题和风险，为秦农银行内审成果转化运用营造了良好的环境。随着监事会督导问题整改的常态化，引起支行管理层高度重视，有效提高了各机构对审计问题整改落实力度。